Мой счет
Переход на сайт Администратора "АЦПО"

Особенности налогообложения активов НПФ

Негосударственный пенсионный фонд имеет статус неприбыльной организации, следовательно, не является плательщиком налога на прибыль. Таким образом, доходы от инвестиционной деятельности с активами НПФ (дивиденды по акциям, проценты от депозитов и облигаций и т.д.) освобождаются от налогообложения, что позволяет распределять доходы фонда в полном объеме между участниками пропорционально сумме пенсионных взносов, а также реинвестировать средства более эффективно.

Льготы в течение периода накопления. Налоговая скидка

В период накопления вкладчик – физическое лицо имеет возможность воспользоваться налоговой скидкой и вернуть уплаченный НДФЛ (18%) из суммы пенсионных взносов, уплаченных в свою пользу (п. 169.4.1. Налогового кодекса Украины) и пользу своих родных (п. 166.3.5) за предыдущий год.

Для получения налоговой скидки нужно включить информацию о таких взносах в налоговую декларацию за год, добавив к ней копии пенсионного контракта, платежных документов и ежегодной выписки из пенсионного счета.

Налоговая скидка применяется при условии, что сумма ежемесячных взносов не превышает 2 690 грн. в месяц (рассчитывается как размер ежемесячного прожиточного минимума, умноженный на коэффициент 1,4). Для определения годовой суммы данный показатель умножается на 12. То есть, максимальный размер взносов, по которым можно получить налоговую льготу в 2019 году, составляет 32 280 грн. В 2018 году эта сумма составляла 28 560 грн.

Максимальный размер взносов в пользу членов семьи 1 степени родства (детей, родителей, мужа, жены), по которым можно получить налоговую льготу, не может превышать 50% от 2 690 гривен, то есть 1345 гривен в месяц или 16 140 грн. в год (для 2019 г.).

Для работодателей, осуществляющих взносы в пользу своих сотрудников, существуют отдельные налоговые льготы.

Налогообложение пенсионных выплат

В период выплат действуют специальные условия налогообложения. НПФ осуществляют пенсионные выплаты на определенный срок или одноразовую пенсионную выплату в безналичной форме путем перечисления денежных средств на банковский счет, указанный участником. Налоговым агентом выступает Администратор негосударственного пенсионного фонда, то есть удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц и военный сбор с сумм пенсионных выплат.

Условия налогообложения таких видов выплат отличаются. Существуют также определенные группы участников, которые не платят налоги.

 

  • Выплаты на определенный срок

    60% от каждой выплаты облагается НДФЛ и военным сбором (18+1,5%).

    Минимальный срок выплат на определенный срок не может быть менее 10 лет.

  • Одноразовая пенсионная выплата

    100% от суммы выплаты облагается НДФЛ и военным сбором (18+1,5%).

    Единовременная выплата при достижении пенсионного возраста возможна, если сумма накоплений составляет не более:

    • С 1 января 2019 г.: 89 820 грн.
    • С 1 мая 2019 г.: 93 840 грн.
    • С 1 декабря 2019 г.: 98 280 грн.
  • Освобождены от налогов

    • участник старше 70 лет;
    • участник-инвалид I группы;
    • наследник участника (I степень родства).

Появился вопрос?

Invalid Input
Invalid Input
Invalid Input
Invalid Input
Invalid Input
Invalid Input
Invalid Input